Quel est le rôle d'un CPA dans une fusion ou une acquisition? Un CPA en fusions et acquisitions analyse les données financières de l'entreprise cible, valide la qualité des bénéfices, identifie les passifs non comptabilisés et produit les rapports nécessaires à la négociation du prix et des clauses contractuelles.
L'analyse de la qualité des bénéfices consiste à normaliser le BAIIA en retraitant les éléments non récurrents, les charges personnelles et les variations exceptionnelles afin de déterminer la rentabilité réelle et récurrente de l'entreprise.
L'intervention d'un CPA débute généralement après la signature de la lettre d'intention, au moment où la vérification diligente financière s'amorce. Du côté du vendeur, l'accompagnement peut commencer en amont pour préparer le dossier financier.
Ces clauses déterminent la répartition des risques fiscaux entre le vendeur et l'acquéreur. Elles couvrent les déclarations et garanties fiscales, les indemnités en cas de passif antérieur à la clôture et l'allocation du prix entre les catégories d'actifs.
L'intégration comptable comprend l'harmonisation des plans comptables, la conversion des systèmes, la production des états financiers consolidés, la mise en place des contrôles internes et la préparation des rapports exigés par les prêteurs et investisseurs.
