La production d'états financiers fiables constitue un livrable fondamental pour toute société immobilière. Les prêteurs hypothécaires conditionnent leurs décisions de financement et de refinancement à la réception d'états financiers conformes et à jour. Les investisseurs et les partenaires de sociétés en commandite s'appuient sur ces mêmes documents pour évaluer la performance de leur investissement. Nos CPA préparent les états financiers des sociétés immobilières du Québec dans le cadre de missions de compilation conformes aux Normes comptables pour les entreprises à capital fermé (NCECF), avec une présentation adaptée aux attentes de chaque partie prenante.
Nous préparons le bilan de chaque entité immobilière en présentant l'ensemble des actifs, des passifs et des capitaux propres à la date de clôture de l'exercice. Le traitement des immeubles à revenus, des terrains détenus pour développement, des hypothèques et des emprunts de construction reflète les réalités propres au secteur. La présentation distingue les actifs et les passifs courants des éléments à long terme, conformément aux NCECF et aux attentes des prêteurs.
L'état des résultats présente les revenus locatifs, les charges d'exploitation par catégorie, les frais de financement, la déduction pour amortissement et le résultat net de chaque entité. Pour les sociétés de développement, le traitement des revenus de vente et des coûts de projet est adapté au cycle des opérations. La présentation permet aux propriétaires, aux investisseurs et aux prêteurs de comprendre la provenance et la composition du résultat financier de l'exercice.
L'état des flux de trésorerie détaille les entrées et les sorties de fonds liées aux activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Pour un portefeuille immobilier, ce document permet de mesurer la capacité de l'entité à générer des liquidités à partir de ses opérations locatives, de suivre les décaissements liés aux acquisitions et aux travaux, et d'évaluer l'incidence des emprunts et des remboursements sur la trésorerie.
Les états financiers sont accompagnés de notes complémentaires qui fournissent le contexte nécessaire à leur interprétation. Ces notes couvrent notamment les méthodes comptables utilisées, le détail des hypothèques et des emprunts, les engagements contractuels, les transactions entre parties liées et les événements postérieurs à la date de clôture. Lorsque les prêteurs hypothécaires exigent des informations supplémentaires, nous adaptons la présentation pour y répondre sans compromettre la conformité aux normes.
Pour les investisseurs et les développeurs qui détiennent plusieurs entités, nous préparons les états financiers de chaque société de façon distincte, en veillant à la cohérence du traitement comptable d'une entité à l'autre. Les transactions inter-sociétés sont documentées et présentées conformément aux NCECF. Lorsque des états financiers consolidés ou combinés sont requis par un prêteur ou un investisseur, nous produisons les documents dans le format demandé.
Lorsqu'une entité fait l'objet d'un audit ou d'une mission d'examen, nos CPA assurent la liaison avec les auditeurs externes. Le travail comprend la préparation des documents de support, la réponse aux demandes de renseignements, la fourniture des rapprochements et des analyses nécessaires, et la coordination des échéanciers. La rigueur de la tenue de livres tout au long de l'exercice facilite le déroulement de la mission d'audit et réduit les ajustements de dernière minute.
La préparation des états financiers en immobilier intervient dans le cadre de la clôture annuelle de chaque entité du portefeuille. Elle est également requise lorsqu'un prêteur demande des états financiers intérimaires ou à jour en vue d'un financement ou d'un refinancement, lorsqu'un investisseur ou un commanditaire souhaite évaluer la performance de son investissement, ou lorsqu'une transaction est envisagée et que les parties ont besoin d'une information financière complète pour la vérification diligente (« due diligence »). Nous intervenons aussi lorsqu'un changement de structure du portefeuille nécessite une adaptation de la présentation des états financiers.
La préparation des états financiers s'appuie sur une tenue de livres rigoureuse effectuée tout au long de l'exercice. Nos CPA travaillent à partir de données comptables validées et conciliées. La coordination avec les fiscalistes du cabinet permet d'aligner la présentation des états financiers sur les choix fiscaux en vigueur. La coordination avec les avocats intervient lorsque les conventions entre actionnaires ou associés prévoient des obligations de présentation financière particulières ou lorsque des événements juridiques ont une incidence sur les états financiers.
Chez Les Bâtisseurs, la compilation des états financiers en immobilier est assurée par des CPA qui exercent au sein d'un cabinet intégré réunissant également des avocats et des fiscalistes. Cette proximité permet de produire des états financiers qui tiennent compte des réalités juridiques et fiscales de chaque entité et qui répondent simultanément aux exigences des prêteurs, des investisseurs et des autorités fiscales.
Contactez Les Bâtisseurs pour obtenir des états financiers conformes et adaptés aux exigences de vos parties prenantes.
Note : Ce contenu de nature générale est fourni à titre informatif et ne constitue pas un avis ou conseil juridique, fiscal ou comptable.
Nous préparons les états financiers conformément aux Normes comptables pour les entreprises à capital fermé (NCECF), qui constituent le référentiel applicable à la majorité des sociétés immobilières privées au Québec.
Oui. La présentation est adaptée aux exigences des prêteurs, y compris les notes complémentaires et les annexes requises dans le cadre des conventions de crédit.
Oui. Nous produisons des états financiers par entité ainsi que des états consolidés ou combinés lorsque les prêteurs ou les investisseurs le demandent.
Oui. Nous préparons des états financiers intérimaires dans les délais requis par le prêteur, en nous appuyant sur la tenue de livres tenue à jour tout au long de l'exercice.
