Les états financiers constituent le principal livrable comptable d'une PME. Ils offrent à la direction, aux actionnaires, aux institutions financières et aux auditeurs externes un portrait structuré de la situation financière de l'entreprise à une date donnée et de sa performance sur un exercice complet. Pour les entreprises à capital fermé, la mission de compilation représente le niveau de service le plus courant : le CPA compile l'information financière fournie par la direction et la présente sous forme d'états financiers conformes aux normes comptables applicables, sans exprimer d'assurance sur cette information. Nos CPA préparent les états financiers des PME en mission de compilation conformément aux Normes comptables pour les entreprises à capital fermé, en produisant des livrables adaptés aux exigences des parties prenantes de l'entreprise.
La préparation des états financiers en mission de compilation pour les PME couvre l'ensemble des composantes requises par les normes comptables et par les attentes des utilisateurs de l'information financière. Chaque mandat est calibré en fonction de la taille de l'entreprise, de la complexité de ses opérations et des destinataires des états financiers.
Le bilan présente l'actif, le passif et les capitaux propres de l'entreprise à la date de clôture de l'exercice. Nos CPA s'assurent que chaque poste du bilan est évalué et présenté conformément aux NCECF, en tenant compte des méthodes comptables retenues par l'entreprise. Le traitement couvre les immobilisations corporelles et incorporelles, les stocks, les créances, les dettes à court et à long terme, les provisions et les capitaux propres, incluant le capital-actions, le surplus d'apport et les bénéfices non répartis.
L'état des résultats présente les revenus et les charges de l'entreprise pour l'exercice complet, en distinguant les résultats d'exploitation des éléments non récurrents ou extraordinaires. Nos CPA structurent la présentation de l'état des résultats de manière à refléter fidèlement la performance opérationnelle de l'entreprise et à faciliter l'analyse comparative d'un exercice à l'autre. Pour les PME qui disposent de plusieurs lignes de revenus ou de plusieurs centres de coûts, la ventilation des résultats est adaptée à la structure de gestion de l'entreprise.
L'état des flux de trésorerie retrace les entrées et les sorties de fonds de l'entreprise au cours de l'exercice, réparties entre les activités d'exploitation, les activités d'investissement et les activités de financement. Nos CPA préparent cet état selon la méthode indirecte, en rapprochant le bénéfice net des flux de trésorerie réels de la période. L'état des flux de trésorerie est particulièrement utile pour les PME dont la rentabilité comptable ne reflète pas directement la liquidité disponible, en raison de décalages entre la facturation et l'encaissement ou d'investissements importants réalisés au cours de l'exercice.
Les notes complémentaires aux états financiers décrivent les méthodes comptables retenues par l'entreprise, les estimations significatives effectuées par la direction, les engagements contractuels, les éventualités et les événements postérieurs à la date de clôture qui pourraient avoir une incidence sur l'interprétation des états financiers. Nos CPA rédigent les notes conformément aux exigences des NCECF et en tenant compte des attentes des utilisateurs principaux des états financiers, qu'il s'agisse des actionnaires, des institutions financières ou des auditeurs externes.
Lorsque le mandat le requiert, nos CPA préparent des analyses financières complémentaires qui accompagnent les états financiers. Ces analyses portent sur les ratios de rentabilité, les marges brutes et nettes, le fonds de roulement, les délais de recouvrement des créances, le ratio d'endettement et d'autres indicateurs pertinents pour l'entreprise et ses parties prenantes. Les analyses financières sont présentées dans un format distinct des états financiers, sous forme de tableaux ou de rapports de gestion, et visent à fournir à la direction un portrait quantifié de la santé financière de l'entreprise.
Les mandats de préparation d'états financiers s'inscrivent dans des contextes récurrents et ponctuels qui requièrent une information financière fiable. La clôture de l'exercice financier annuel constitue le contexte le plus fréquent : chaque PME doit produire des états financiers dans les délais prescrits pour la production de ses déclarations de revenus corporatives. Une entreprise qui sollicite un prêt ou un renouvellement de marge de crédit doit présenter des états financiers à jour et conformes aux attentes de l'institution prêteuse. Un dirigeant qui prépare une assemblée annuelle des actionnaires a besoin d'états financiers compilés pour rendre compte de la performance de l'exercice écoulé. Une PME en situation de vente ou de transfert intergénérationnel doit disposer d'états financiers complets pour les exercices récents, afin de répondre aux demandes de l'acquéreur ou du repreneur dans le cadre d'une vérification diligente (« due diligence »).
La préparation des états financiers débute après la clôture de l'exercice, une fois que la tenue de livres de la période est complétée et que les écritures de régularisation de fin d'exercice ont été enregistrées. Nos CPA procèdent aux ajustements de fin de période, incluant la comptabilisation de l'amortissement, des charges à payer, des revenus reportés et des provisions, puis compilent les données dans le format prescrit par les NCECF. Un contrôle de cohérence est effectué entre les états financiers et les données comptables sous-jacentes, afin de s'assurer de l'exactitude des montants présentés. Lorsque la tenue de livres de l'entreprise est confiée à notre équipe, la transition vers la préparation des états financiers s'effectue sans délai additionnel, puisque les données comptables sont déjà disponibles dans QuickBooks en ligne et ont fait l'objet de conciliations régulières au cours de l'exercice. La coordination avec les fiscalistes du cabinet intervient lorsque les états financiers doivent refléter des choix comptables qui ont une incidence fiscale, par exemple le choix d'une méthode d'amortissement, le traitement d'un avantage imposable ou la comptabilisation d'une provision dont la déductibilité est conditionnelle.
Les PME qui confient la préparation de leurs états financiers aux Bâtisseurs bénéficient d'un service de compilation intégré à une pratique comptable qui couvre la tenue de livres, la conformité fiscale et l'accompagnement financier. Cette intégration assure la cohérence entre les données comptables, les positions fiscales et la documentation corporative de l'entreprise, et permet de produire des états financiers qui répondent simultanément aux exigences des normes comptables, des autorités fiscales et des parties prenantes financières.
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Note : Ce contenu de nature générale est fourni à titre informatif et ne constitue pas un avis ou conseil juridique, fiscal ou comptable.
En mission de compilation, le CPA compile l'information financière fournie par la direction et la présente sous forme d'états financiers conformes aux normes comptables applicables, sans exprimer d'assurance sur cette information.
Les états financiers des entreprises à capital fermé sont préparés conformément aux Normes comptables pour les entreprises à capital fermé, publiées par CPA Canada.
La mission de compilation est le niveau de service le plus courant pour les PME. Les états financiers compilés sont généralement acceptés par les institutions financières, sous réserve des exigences propres à chaque prêteur.
Lorsque le mandat le requiert, nos CPA préparent des analyses portant sur les ratios de rentabilité, les marges, le fonds de roulement et d'autres indicateurs, présentées dans un format distinct des états financiers.
